Что лучше: УСН или ОСНО для ИП? Сравнение и рекомендации

Критерии выбора режима для ИП

С 2026 года лимит основных средств для УСН повышен до 150 млн руб, но при переходе на ОСНО требуется переоценка этих средств для корректного расчёта амортизации.

Главным критерием выбора является годовой доход. Если выручка ИП в 2026 году не превышает 150 млн руб, он имеет право оставаться на УСН. При превышении этого порога предприниматель автоматически переходит на ОСНО с начала следующего налогового периода.

Стоимость основных средств также влияет на выбор. Для УСН «Доходы» лимит стоимости активов составляет 150 млн руб. Если стоимость оборудования, недвижимости или транспорта превышает эту сумму, применение упрощенки становится невозможным. В этом случае необходимо применять нормы ФСБУ 6/2020 «Основные средства» для полноценного учета амортизации на общей системе.

Виды деятельности определяют экономическую целесообразность режима:

• ОСНО выгодна при высокой доле импортных товаров (возможность зачета ввозного НДС) и при работе с крупными B2B-клиентами, которые запрашивают счета-фактуры для получения вычета.
• УСН оптимальна для сферы услуг, фриланса и мелкой розницы, где расходы невелики, а клиенты — физические лица.

Если вид деятельности позволяет, ИП может использовать патентную систему (ПСН) как альтернативу УСН. Патент позволяет платить фиксированную сумму налога независимо от реального дохода, что часто выгоднее обеих систем. О том, как сочетать эти режимы, можно узнать в статье УСН, ПСН, ОСНО: как выбрать оптимальную систему налогообложения в 2026 году.

Переход между режимами и особенности для ООО

Переход с УСН на ОСНО возможен в любой момент года. В этом случае предприниматель просто перестает применять упрощенку и начинает начислять НДС и НДФЛ/налог на прибыль с даты перехода. Обратный переход — с ОСНО на УСН — возможен только с 1 января следующего года. Заявление в налоговую подается до 31 декабря текущего года.

Термин «ОСНО на УСН» в практике часто означает разделение доходов по разным объектам налогообложения. Если предприниматель ведет несколько видов деятельности, он может применять УСН к части доходов, а к остальным — общие правила, если это предусмотрено законом для конкретных видов операций. Подробнее о нюансах разделения выручки рассказано в материале УСН и ОСНО разница: как выбрать оптимальный режим в 2026 году.

Для ООО выбор режима имеет дополнительные сложности по сравнению с ИП:

1. Бухучет. ООО обязано вести полноценный бухгалтерский учет согласно закону о бухучете и ФСБУ, независимо от налогового режима. ИП может вести упрощенную учетную политику по ПБУ 1/2008.
2. НДС. При ОСНО ООО обязано строго соблюдать правила формирования налоговых вычетов и вести книгу покупок и продаж.
3. Ограничения. У ООО нет таких жестких ограничений по стоимости основных средств для перехода на ОСНО, как у ИП, но есть строгие лимиты по численности сотрудников и выручке для сохранения УСН.

Разница в подходах к учету затрат между режимами детально описана в статье УСН доходы-минус-расходы или ОСНО: сравнение, лимиты 2026 и выбор для ИП и ООО.

Частые вопросы

Какой налоговый режим выбрать ИП при доходе 5 млн руб в год?

При таком обороте ОСНО будет избыточной из-за сложности отчетности и высоких ставок. Оптимальным выбором станет УСН «Доходы» (6%), если расходы минимальны, или УСН «Доходы минус расходы» (15%), если затраты составляют более 60-70% от выручки. Также стоит проверить возможность применения патента.

Можно ли перейти с УСН на ОСНО в середине года?

Да, переход с упрощенки на общую систему возможен в любое время. С момента перехода ИП начинает платить НДС и НДФЛ. Однако вернуться на УСН можно будет только с начала следующего календарного года.

Какие ограничения по основным средствам у УСН в 2026 году?

Лимит стоимости основных средств для применения УСН в 2026 году составляет 150 млн руб. Если остаточная стоимость активов превысит этот порог, право на применение упрощенного режима теряется.

Что выгоднее: УСН 6 % или патент для ИП?

Патент выгоднее, если реальный доход значительно превышает расчетный, заложенный в стоимость патента. УСН 6% выгоднее, если выручка нестабильна или ниже суммы фиксированного платежа по патенту. Многие ИП совмещают УСН и ПСН, используя патент для основных видов деятельности и УСН — для всего остального.

Можно ли использовать УСН для ООО?

Да, ООО может применять УСН, если соблюдаются условия по выручке (до 150 млн руб в 2026 году), количеству сотрудников (до 130 человек) и отсутствию дочерних компаний.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору налогового режима рекомендуем обратиться к профильному бухгалтеру или налоговому консультанту.