Должная осмотрительность контрагента: как провести проверку и избежать штрафов

Проверка контрагента при должной осмотрительности: практические шаги

Первым этапом является верификация юридического статуса. Необходимо собрать ИНН и ОГРН партнера, после чего проверить актуальность записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Важно убедиться, что компания не находится в процессе ликвидации, не имеет статуса «недействующая» и ее руководитель не входит в реестр дисквалифицированных лиц.

Следующий шаг — анализ финансовой устойчивости. Через сервисы ФНС и кредитные бюро изучается бухгалтерская отчетность за последние два года. Особое внимание уделяется соотношению выручки и налоговых платежей: если компания заявляет миллионные обороты, но платит минимальный налог, она попадает в зону риска.

Для оценки юридических рисков используется реестр судебных актов. Поиск по названию или ИНН в арбитражных судах позволяет выявить количество исков о неисполнении обязательств или признании сделок недействительными. Если контрагент постоянно судится с поставщиками, риск срыва сделки возрастает.

Для автоматизации этих процессов и исключения человеческого фактора рекомендуется использовать специализированный сервис Проверка контрагентов, который собирает данные по судам, долгам и банкротству в одном отчете.

При работе с индивидуальными предпринимателями действуют свои особенности. Рекомендуется изучить должную осмотрительность при работе с ИП: правила и практические рекомендации, чтобы правильно оформить документы.

Последствия несоблюдения должной осмотрительности: риски и санкции

Нарушение правил проверки ведет к административным штрафам по Налоговому кодексу. Основной риск — отказ в вычете НДС и исключение расходов из базы по налогу на прибыль. Сумма доначислений может составить до 20% от суммы сделки плюс пени за каждый день просрочки платежа.

В рамках гражданско-правовой ответственности компания может столкнуться с исками о возмещении убытков, если сделка с недобросовестным партнером привела к финансовым потерям третьих лиц. Если договор признается ничтожным, все исполненное по нему подлежит возврату.

Банковский сектор в 2026 году жестко контролирует операции по 115-ФЗ. Если банк обнаружит, что компания переводит средства «техническим» фирмам без проведения проверки, расчетный счет будет заблокирован. Разблокировка требует предоставления полного пакета документов, включая протоколы проверки контрагентов и подтверждение реальности сделок. Правильный обмен документами с контрагентом помогает доказать легитимность операций.

Судебная практика 2025–2026 годов показывает, что суды перестают принимать простые выписки из ЕГРЮЛ как доказательство осмотрительности. Теперь требуется подтверждение фактического взаимодействия: переписка по электронной почте, согласование технических заданий, проверка наличия у партнера необходимых лицензий и штата специалистов.

Частые вопросы

Как проверить контрагента на должную осмотрительность?

Соберите учредительные документы (ИНН, ОГРН, устав), проверьте статус в ЕГРЮЛ, изучите финансовую отчетность в ФНС, проверьте наличие задолженностей по налогам и историю судебных споров в арбитраже. Оформите результаты в письменный протокол.

Можно ли не проводить проверку контрагента?

Юридически компания может заключить договор с кем угодно, но отсутствие проверки лишает ее защиты в налоговых спорах. В этом случае налоговая инспекция имеет право списать расходы по сделке и доначислить налоги.

Нужно ли проводить проверку контрагента при малой сумме сделки?

Да, сумма сделки не освобождает от требований осмотрительности. Даже при небольших платежах работа с «фирмой-однодневкой» может стать поводом для банковской блокировки счета или внимания налоговых органов.

Какие документы нужны для проверки контрагента?

Необходимы копия свидетельства о постановке на учет (ИНН), выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, копия устава, копия приказа о назначении директора, бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за последний отчетный период.

Какие санкции за нарушение требований должной осмотрительности?

Основные санкции включают доначисление НДС и налога на прибыль, штрафы в размере 20–40% от суммы недоимки, блокировку счетов банком по 115-ФЗ и возможную дисквалификацию руководителя.

Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или бухгалтером.