Налог на гостиницу в 2026 году: какие налоги платит гостиница и особенности учета

Налоги на имущество и земельные участки под отелем

Налог на имущество организаций и ИП рассчитывается либо от среднегодовой стоимости объекта, либо от его кадастровой стоимости. Для административно-деловых и торговых центров (к которым часто приравнивают гостиницы) применяется кадастровая стоимость. Ставка устанавливается местными властями и не может превышать 2,2%.

Земельный налог уплачивается за участок, на котором расположено здание отеля. Ставка зависит от категории земель и разрешенного использования. Для объектов туристической инфраструктуры в ряде регионов предусмотрены льготы или пониженные ставки, если объект включен в государственные программы развития туризма.

Сроки подачи деклараций и оплаты по имущественным налогам в 2026 году остаются стандартными:

• Декларация по налогу на имущество подается до 25 марта года, следующего за отчетным.
• Оплата налога производится до 1 декабря текущего года (для организаций) или до 1 декабря (для ИП).

Туристический налог и реестр гостиниц

Туристический налог в РФ работает по принципу сбора за каждую ночь проживания гостя. Налоговым агентом выступает гостиница: она включает сбор в стоимость номера или выставляет его отдельной строкой в счете, собирает деньги с клиента и перечисляет их в бюджет.

Для корректного администрирования сбора объект должен быть включен в реестр гостиниц. Это официальный перечень средств размещения, который позволяет налоговым органам контролировать объемы выручки и полноту перечисления туристического сбора. Отсутствие в реестре может привести к невозможности применения некоторых отраслевых льгот или к повышенному вниманию проверяющих органов.

Отчетность по туристическому налогу подается ежеквартально. В декларации указывается количество проданных койко-суток и общая сумма собранного сбора. Сроки перечисления средств в бюджет зависят от регионального законодательства, но обычно совпадают со сроками уплаты основных налогов по выбранному режиму.

При распределении прибыли между владельцами бизнеса после уплаты всех налогов важно правильно оформить выплаты. Узнайте, как выплатить дивиденды учредителю ООО, чтобы избежать штрафов за неправильное налогообложение доходов физических лиц.

Частые вопросы

Нужно ли платить городской налог в Ташкенте в гостинице?

Да, если гостиница ведет деятельность на территории Республики Узбекистан, она обязана соблюдать местное налоговое законодательство. В Ташкенте действует туристический сбор, который взимается с иностранных граждан за каждый день пребывания. Размер сбора и порядок его уплаты регулируются законодательством Узбекистана, а не РФ.

Как попасть в реестр гостиниц для туристического налога?

Для включения в реестр необходимо подать заявление в региональный орган исполнительной власти, отвечающий за туризм или имущественные отношения. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие статус средства размещения: выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, свидетельство о собственности или договор аренды, документы о соответствии объекта требованиям к гостиницам.

Можно ли применять патент (ПСН) для гостиничного бизнеса?

Да, ИП может использовать патентную систему налогообложения для оказания гостиничных услуг, если это предусмотрено региональным законом. ПСН доступен при условии, что количество сотрудников не превышает 15 человек, а годовой доход не более 60 млн рублей. Стоимость патента фиксирована и не зависит от фактической прибыли.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому планированию рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган по месту регистрации вашего бизнеса.