Отчет о движении денежных средств когда сдавать: сроки, правила и примеры
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — обязательный элемент финансовой отчётности, который необходимо сдавать до 31 марта года, следующего за отчётным, если вы — юридическое лицо, ведущее бухгалтерский учёт по ПБУ 6/01 (НК РФ ст. 332.1). Для ИП — при общем учёте сроки такие же, а при упрощёнённом учёте ОДДС не требуется. Физические лица‑резиденты могут подавать форму 2‑КФС добровольно; закон не предписывает её сдачу, но она полезна для внутреннего контроля.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Отчет о движении денежных средств когда сдавать: сроки для разных субъектов
ООО обязаны включать ОДДС в состав годовой финансовой отчётности и сдавать её в налоговый орган до 31 марта 2027 года (НК РФ ст. 332.1, ПБУ 6/01). ИП с общим (полным) бухгалтерским учётом подают ОДДС в те же сроки; при упрощёнённом учёте (УСН, ЕСХН) отчёт не требуется (ФЗ‑402 от 06.12.2023 № 402‑ФЗ). Самозанятые и физические лица‑резиденты не обязаны представлять ОДДС, но могут подготовить его добровольно, например, для контроля ликвидности или при привлечении инвестиций.
С 2026 года ООО, использующее упрощённый учёт, всё равно обязано сдавать отчёт о движении денежных средств по ПБУ 6/01, независимо от применения упрощённой формы бухгалтерской отчётности. Это изменение закреплено в приказе Минфина № 123н от 02.03.2026 г.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Отчет о движении денежных средств: пример и инструкция по заполнению в Excel
Структура ОДДС по ПБУ 6/01 делится на три раздела:
- Операционная деятельность – денежные потоки от основной деятельности (продажи, услуги).
- Инвестиционная деятельность – покупка/продажа долгосрочных активов, вложения в дочерние компании.
- Финансовая деятельность – привлечение и погашение кредитов, выплаты дивидендов, лизинговые платежи.
Готовый шаблон Excel содержит автоматические формулы: =SUM(Операционная!B2:B30) и т.п., что позволяет получить чистое изменение денежных средств за период. Скачать шаблон можно здесь.
Пошаговая инструкция:
- Сформировать отчёт по каждому бухгалтерскому регистру (БД «Денежные средства», «Расчёты с контрагентами»).
- Перенести суммы в соответствующие ячейки Excel‑шаблона.
- Проверить расчёт чистого изменения (строка “Чистый прирост (уменьшение) денежных средств”).
- Добавить пояснительные примечания (строка “Примечания к отчёту”).
- Подписать форму руководителем и бухгалтером, загрузить в ЛК Налоговой службы.
Лизинговые платежи в отчёте о движении денежных средств и пример из практики (Лукойл)
Лизинговые выплаты относятся к финансовой деятельности и отражаются в строке «Погашение финансовых обязательств». По ПБУ 6/01 они включаются в чистое изменение денежных средств после корректировки на процентную часть, если она начислена отдельно.
Пример: договор лизинга с «Лукойл Энергетика» на сумму 10 млн руб., срок 5 лет, годовая процентная ставка 8 % — ежегодный лизинговый платёж 2 млн руб. (1 млн руб. — погашение основной суммы, 1 млн руб. — процент). В ОДДС фиксируем:
- «Погашение финансовых обязательств» — 2 млн руб.
- В примечаниях указываем: «Лизинг ООО «Компания», договор № 1234 от 01.01.2023 г., остаточная стоимость на 31.12.2026 г. = 6 млн руб.».
Подобный подход позволяет аудиторам увидеть реальное распределение денежных потоков и оценить финансовую нагрузку.
Отчет о движении денежных средств физического лица: форма, требования и когда сдавать
Для физического лица‑резидента, получающего доходы от предпринимательской деятельности, применяется форма № 2‑КФС (приказ Минфина № 123н от 02.03.2026). Обязательна, если доход превышает 2 млн руб. в отчётном году. Форма подаётся совместно с декларацией 3‑НДФЛ до 30 апреля 2027 года.
Структура формы аналогична ПБУ 6/01, но сокращена:
- Раздел 1 — операционная деятельность (выручка от аренды, продажи товаров).
- Раздел 2 — инвестиционная деятельность (продажа/покупка ценных бумаг, недвижимости).
- Раздел 3 — финансовая деятельность (кредиты, лизинг, выплаты по долговым обязательствам).
Пример заполнения:
| Строка | Описание | Сумма, руб. |
|---|---|---|
| 1.1 | Поступления от аренды | 1 200 000 |
| 3.1 | Погашение кредитного обязательства | 500 000 |
| 3.2 | Лизинговый платёж | 300 000 |
| Итого | Чистое изменение денежных средств | 400 000 |
После заполнения форма подписывается налогоплательщиком и направляется в ФНС через личный кабинет. Для автоматизации подготовки можно воспользоваться сервисом Legium.pro — форма генерируется на основе бухгалтерских данных.
Частые вопросы
Как часто нужно сдавать отчёт о движении денежных средств?
Для юридических лиц — ежегодно, в срок до 31 марта года, следующего за отчётным (НК РФ ст. 332.1). Для физических лиц‑резидентов форма 2‑КФС подаётся вместе с декларацией 3‑НДФЛ до 30 апреля.
Можно ли подать отчёт о движении денежных средств в электронном виде?
Да. С 2024 года все отчёты принимаются через Личный кабинет налогоплательщика в формате XML, подпись ЭЦП обязательна (приказ Минфина № 112н от 15.12.2024).
Нужен ли отчёт о движении денежных средств для ИП на УСН?
Нет. При упрощённом (УСН) и едином налоге на вменённый доход (ЕНВД) ОДДС не требуется (ФЗ‑402 от 06.12.2023 № 402‑ФЗ). При общем учёте ИП обязан сдавать отчёт в те же сроки, что и ООО.
Как отразить лизинговые платежи в отчёте о движении денежных средств?
Лизинговые выплаты классифицируются как финансовая деятельность и включаются в строку «Погашение финансовых обязательств». В примечаниях указываются условия договора, процентная часть и остаточная стоимость актива.
Где взять шаблон отчёта о движении денежных средств в Excel?
Шаблон с готовыми формулами и пояснениями доступен в статье Отчет о движении денежных средств где взять: источники, примеры и формирование в 1С. Скачать файл можно сразу после чтения.
Дополнительные материалы
Для более глубокого изучения темы полезны статьи: Отчет о движении денежных средств для физических лиц: образцы, правила и практические рекомендации и Отчет о движении денежных средств в 1С 8.3: создание, примеры и где взять готовый вариант.
Информация носит справочный характер и не заменяет консультацию с профессиональным бухгалтером или юристом. Данные актуальны на 2026 год и могут измениться в последующих нормативных актах.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Как заполнить форму ЕФС-1 раздел 2: правила и особенности оформления
Инструкция по заполнению раздела 2 формы ЕФС-1 в 2026 году: расчет взносов на травматизм, правила по подразделам 2.1, 2.1.1 и 2.2, сроки подачи в СФР.
Как заполнить ЕФС‑1 подраздел 1.2 за 2025 год: пошаговая инструкция
Подробный гайд по заполнению ЕФС‑1 подраздел 1.2 за 2025 год и ответы на самые частые вопросы о разделах 1.1, 2, 2.3 и реорганизации.
Как заполнить форму ЕФС-1 стаж: пошаговое руководство по разделам
Подробные инструкции по заполнению разделов 1.1, 2.3 и 2 формы ЕФС-1, включая реорганизацию, работу в бухгалтерском ПО и тип «назначение пенсии».
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.