Что уменьшают налоговые вычеты по НДС: правила для разных систем налогообложения

НДС уменьшает налог на прибыль или нет

НДС и налог на прибыль — это разные налоги с разными базами расчета. Налоговый вычет по НДС не уменьшает сумму налога на прибыль, так как НДС не признается расходом организации. Налог на прибыль рассчитывается с разницы между доходами и расходами, в то время как НДС является косвенным налогом, который бизнес лишь «собирает» для государства.

Многие ошибочно пытаются списать сумму уплаченного НДС в расходы по налогу на прибыль, но согласно НК РФ, сумма налога, предъявленная к вычету, не признается расходом, так как она не уменьшает экономическую выгоду организации.

В бухгалтерском учете НДС отражается на отдельном счете (счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» и счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»). Стоимость основных средств или материалов записывается в учет без учета НДС, если компания имеет право на вычет. Это разделение позволяет четко видеть чистую стоимость активов и обязательства перед бюджетом.

НДС включается в стоимость товаров или услуг (и, соответственно, в расходы) только в том случае, если организация не является плательщиком этого налога. Например, компании на УСН или самозанятые, не перешедшие на общую систему, учитывают стоимость покупок вместе с НДС. Если вы работаете с физическими лицами по договорам, важно правильно оформить оплату по договору ГПХ наличными, чтобы расходы были обоснованы.

Уменьшает ли НДС налоговую базу по УСН в 2026 году

В 2026 году правила учета НДС для упрощенцев зависят от выбранного объекта налогообложения и статуса плательщика НДС. Для тех, кто применяет УСН «Доходы», НДС вообще не влияет на налоговую базу — налог считается со всей суммы поступивших средств.

При использовании УСН «Доходы минус расходы» ситуация иная. Если компания признана плательщиком НДС (в связи с превышением лимитов доходов или добровольно), то суммы НДС, предъявленные покупателям, не включаются в доходы. Соответственно, «исходящий» НДС не увеличивает налоговую базу по УСН.

Суммы «входящего» НДС, которые компания оплатила поставщикам, учитываются в расходах по УСН в полном объеме. В книге учета доходов и расходов (КУДиР) такие суммы отражаются в графе расходов. Таким образом, НДС фактически уменьшает налоговую базу по УСН, но делает это не через механизм «вычета» (как в ОСНО), а через признание затрат.

Важно различать профессиональные налоговые вычеты по УСН и вычеты по НДС. Если вы хотите узнать, как вернуть часть налогов при смене режима или статуса, изучите статью о том, может ли самозанятый сделать налоговый вычет.

Частые вопросы

Можно ли уменьшить УСН на НДС 5%?

Сумма НДС в размере 5% (применяемая для определенных категорий упрощенцев в 2026 году) не является отдельным вычетом, который можно «вычесть» из итогового налога УСН. Она работает по стандартному принципу: налог начисляется на выручку, но при расчете базы по УСН «Доходы минус расходы» сумма этого НДС не считается доходом, а входящий НДС от поставщиков идет в расходы.

Уплаченный НДС уменьшает налог УСН в 2026?

Напрямую — нет. Вы не можете просто вычесть сумму уплаченного в бюджет НДС из суммы налога по УСН. Однако, если вы используете объект «Доходы минус расходы», входящий НДС, который вы заплатили поставщикам, уменьшает вашу налоговую базу, что в итоге снижает сумму налога УСН к уплате.

Как законно уменьшить НДС к уплате: схема?

Законная схема уменьшения НДС к уплате строится на максимальном использовании права на вычеты:

1. Сбор всех оригиналов счетов-фактур от поставщиков (проверка контрагентов через реестры).
2. Своевременный прием товаров и услуг на баланс.
3. Корректировка налоговой базы при возврате товаров покупателями.
4. Использование права на вычет по авансам, полученным от клиентов.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.