Новые налоги для компаний, возвращающихся в РФ: правила и ставки 2026 года

Льготы и преференции для возвращающегося бизнеса

Компании, переезжающие в Специальные административные районы (САР) на острове Русский или Ольхон, получают доступ к существенным налоговым вычетам. Основная преференция — освобождение от налога на прибыль по операциям с финансовыми активами и дивидендам при соблюдении условий по объему инвестиций в российские проекты.

Для компаний, занимающихся ИТ-разработкой или высокотехнологичным производством, предусмотрены пониженные ставки по налогу на прибыль. Конкретный размер ставки зависит от объема выручки и доли затрат на НИОКР. Чтобы не допустить ошибок в расчетах и правильно оформить документы, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Переходный период для адаптации бухгалтерского учета под российские стандарты (ФСБУ) обычно составляет один финансовый год. В этот период компания может использовать упрощенные методы оценки иностранных активов при их первичной постановке на баланс в РФ, если это предусмотрено внутренними правилами учета, утвержденными приказом руководителя.

Риски и обязательства при возвращении компании в российскую юрисдикцию

Возвращение в РФ не снимает обязательств по отчетности за период нахождения за рубежом. Руководители и учредители-резиденты обязаны подать уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК) и отчитаться о движении средств по зарубежным счетам. Неподача таких уведомлений влечет крупные штрафы по Налоговому кодексу.

Критическим риском является признание сделок по передаче активов внутри группы необоснованными. Если ФНС докажет, что перенос имущества из зарубежного филиала в российское ООО был направлен исключительно на минимизацию налогов, стоимость активов будет пересмотрена, а разница доначислена в виде налога на прибыль с пенями. В таких случаях компаниям рекомендуется оформить возврат НДС, чтобы компенсировать часть налоговых потерь.

Сроки подачи деклараций в первый год после возвращения зависят от даты регистрации. Декларация по налогу на прибыль подается по итогам года не позднее 25 марта следующего года. НДС декларируется ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налогов производится в те же сроки.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС при переносе активов из зарубежного филиала в российское ООО?

Перенос активов из собственного зарубежного филиала в российское юрлицо в рамках редомициляции обычно не признается реализацией, следовательно, НДС не возникает. Однако, если передача оформляется как договор купли-продажи между двумя разными компаниями, операция облагается НДС по ставке 22%, если только не применяется льгота по импорту.

Может ли компания, вернувшаяся в РФ, сразу перейти на УСН?

Да, если компания соответствует критериям по выручке (до 265,8 млн руб. в 2026 году), численности сотрудников (до 130 человек) и остаточной стоимости основных средств. Заявление на переход на упрощенную систему налогообложения подается в ФНС при регистрации или до конца года. Особенности этого режима подробно описаны в материале о том, какие налоги платит ИП и ООО на УСН в 2026 году.

Какие документы нужны для подтверждения права на льготы при возврате?

Для получения льгот САР потребуются: решение о редомициляции, подтверждение объема инвестиций в российские активы, выписка из реестра акционеров и документы, подтверждающие срок владения ценными бумагами. Для ИТ-льгот необходим сертификат о регистрации ПО в реестре российского софта.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.