Отчет о движении денежных средств: примеры, формы и автоматизация в Excel, МСФО и 1С

Отчет о движении денежных средств по МСФО: пример косвенным методом

Структура отчета по МСФО и ПБУ 12/2010 предполагает два способа представления данных: прямой и косвенный. Прямой метод просто перечисляет все поступления и выплаты, тогда как косвенный начинается с чистой прибыли и корректирует ее до размера денежного потока.

При косвенном методе корректировка чистой прибыли обязательна не только на амортизацию, но и на все изменения оборотных активов и обязательств, иначе итоговый cash-flow будет искажен.

Процесс корректировки выглядит так:

• К чистой прибыли прибавляются неденежные расходы (амортизация основных средств, обесценение активов).
• Вычитается увеличение дебиторской задолженности (деньги «зависли» у клиента, прибыли в отчете есть, а денег в кассе нет).
• Прибавляется увеличение кредиторской задолженности (расход признан, но оплата поставщику еще не произведена).

Пример расчета свободного денежного потока (FCF): из чистого денежного потока от операционной деятельности вычитаются капитальные затраты (CAPEX) на покупку оборудования или модернизацию. Полученная сумма показывает, сколько денег компания может направить на выплату дивидендов или погашение долгов без ущерба для операционной деятельности. Для автоматизации подготовки сложной отчетности используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах: особенности и пример для физических лиц

Для физических лиц отчет о движении средств по зарубежным счетам является частью налогового контроля. В 2026 году резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы об открытии счетов и предоставлять отчеты о движении средств (ОДС), если не действуют специальные освобождения (например, при наличии счета в стране ЕАЭС или при сумме оборота менее 600 000 рублей за год).

При заполнении отчета доходы и расходы разделяются по валюте счета и стране, где находится банк. В приложении к декларации фиксируются:

• Остаток средств на начало года.
• Общая сумма зачислений за год (в валюте счета).
• Общая сумма списаний за год.
• Остаток на конец года.

Пример расчета чистого притока в иностранной валюте: если на счет поступило 10 000 USD, а списано 4 000 USD, чистый приток составит 6 000 USD. Для целей налогового учета эти суммы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату каждой операции или по среднему курсу, если это предусмотрено правилами заполнения формы. Если вы работаете с иностранными контрагентами через маркетплейсы, вам также понадобится отчет маркетплейса для налоговой: как подготовить и сдать в 2026 году.

Отчет о движении денежных средств в 1С: как сформировать готовый документ

В программе 1С:Бухгалтерия ОДДС формируется автоматически на основе данных о платежных поручениях и банковских выписках. Для корректной работы отчета необходимо настроить аналитику в плане счетов.

Действия по настройке и формированию:

1. Настройка аналитики. Каждому платежному документу при проведении присваивается «Статья движения денежных средств» (например, «Оплата от покупателей» или «Аренда офиса»). Без этого шага отчет будет пустым или данные попадут в категорию «Нераспределено».
2. Формирование. Перейдите в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «Движение денежных средств». Выберите период (месяц, квартал, год) и нажмите «Сформировать».
3. Анализ. Система автоматически сгруппирует операции по статьям. Можно использовать группировку по счетам, чтобы видеть движение средств по каждому расчетному счету отдельно.

Готовый отчет из 1С можно экспортировать в Excel через кнопку «Сохранить как» или «Отправить». Это позволяет добавить в таблицу расчетные коэффициенты ликвидности или построить графики динамики денежных потоков, которые не предусмотрены стандартным интерфейсом 1С. Для проверки надежности партнеров, с которыми проходят эти платежи, используйте проверку контрагента по ИНН.

Частые вопросы

Как заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?

Создайте таблицу с тремя разделами: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность. Вносите все фактические поступления и выплаты из банковских выписок. Используйте формулы суммы для каждого раздела и итоговую формулу для расчета остатка на конец периода.

Можно ли использовать косвенный метод в отчете по МСФО?

Да, косвенный метод разрешен и часто предпочтительнее для анализа. Он позволяет увидеть, почему чистая прибыль в отчете о финансовых результатах не совпадает с реальным количеством денег на счетах, за счет корректировок на амортизацию и изменение оборотного капитала.

Нужен ли отдельный отчет о движении денежных средств для зарубежных счетов физических лиц?

Да, физические лица — валютные резиденты РФ обязаны подавать отчет о движении средств по зарубежным счетам ежегодно, если сумма операций превышает 600 000 рублей или счет открыт в стране, не обменивающейся информацией с РФ автоматически.

Как сформировать отчет о движении денежных средств в 1С?

Убедитесь, что всем платежным документам присвоены статьи ДДС. Перейдите в меню «Отчеты», выберите «Движение денежных средств», укажите период и нажмите кнопку «Сформировать».

Где взять пример отчёта о движении денежных средств?

Примеры доступны в стандартных шаблонах Excel для финансового менеджмента или в демо-базах 1С. Также структуру отчета можно найти в тексте ПБУ 12/2010 или стандартах МСФО.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих или налоговых решений проконсультируйтесь с профильным специалистом.