Удержания Wildberries: правила учета и отчетности в 2026 году

Учет удержаний Wildberries в бухгалтерии: регистры и проводки

Все расчеты с маркетплейсом фиксируются на субсчете 62-2 «Расчеты с поставщиками-продавцами». В этот регистр заносятся суммы реализации товаров до вычета всех комиссий и налогов.

Для отражения удержаний в бухгалтерском учете используются следующие проводки:

• Дт 62-2 Кт 68 — отражение удержанного НДФЛ и НДС, которые направлены в бюджет.
• Дт 91-2 Кт 62-2 — списание комиссионного вознаграждения маркетплейса на прочие расходы.

При работе с налогом на прибыль необходимо производить корректировку предоплаты согласно пункту 2 ПБУ 6/2008. Это позволяет привести сумму фактического налога к сумме уже удержанных платформой средств. Если в отчетах площадки обнаружены расхождения, используйте инструкцию по тому, как исправить ошибки в отчете WB, чтобы избежать штрафных санкций.

Если маркетплейс необоснованно удержал средства или списал штрафы за утерю товара, восстановить деньги можно через сервис Компенсации Wildberries, который берет на себя подготовку претензий и взыскание сумм.

Отчетность по удержаниям Wildberries: сроки и формы

Декларация по НДС (Форма 11001) подается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В ней отражаются суммы НДС, которые были удержаны платформой, чтобы избежать повторного начисления налога.

По налогу на прибыль используется Форма 2-НДФЛ, где удержанные суммы вносятся в графу «Удержанные суммы». Это подтверждает факт частичной оплаты налога через налогового агента. Для корректного заполнения всех форм рекомендуем изучить статью про налоги с доходов Wildberries.

Отчет по НДФЛ (форма 4-НДФЛ) сдается в срок до 31 января года, следующего за отчетным. В данном документе фиксируются все суммы, удержанные с выплат в пользу физических лиц или ИП.

Для предпринимателей на УСН удержанные суммы учитываются в годовой декларации как авансовые платежи. Сумма налога к уплате в конце года уменьшается на общую величину всех удержаний, произведенных Wildberries в течение календарного года. Подробный алгоритм расчета доступен в материале про удержания маркетплейса и налоговые обязательства.

Частые вопросы

Какие комиссии Wildberries обязана удерживать с продажи?

Платформа удерживает комиссию за продажу товара, размер которой составляет от 5% до 15% в зависимости от категории. Также могут удерживаться платежи за логистику, хранение и дополнительные услуги по продвижению, если они предусмотрены договором.

Нужно ли платить НДС, если я не являюсь плательщиком НДС?

Да, в этом случае Wildberries выступает налоговым агентом и удерживает НДС в размере 20% с суммы реализации товара. Эти средства перечисляются в бюджет напрямую, а продавец фиксирует их в своем учете как удержанную сумму.

Как отразить удержанные суммы в бухгалтерском учете?

Суммы отражаются через субсчет 62-2. Налоги (НДС, НДФЛ) списываются проводкой Дт 62-2 Кт 68, а комиссия маркетплейса — проводкой Дт 91-2 Кт 62-2.

Какие сроки подачи деклараций по удержаниям Wildberries?

Декларация по НДС подается до 25 числа месяца после квартала. Отчет по НДФЛ (4-НДФЛ) — до 31 января следующего года. Декларация по УСН подается один раз в год в установленные законом сроки.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.