Налоги: как списать убыток и не восстанавливать НДС

Налог на прибыль

Потери от стихийных бедствий, пожаров и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты на ликвидацию последствий, относятся к внереализационным расходам (пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ). Условие — документальное подтверждение факта и размера потерь.

НДС

При выбытии имущества по причинам, не зависящим от воли налогоплательщика (пожар, чрезвычайная ситуация), объекта налогообложения не возникает, и ранее принятый к вычету НДС восстанавливать не требуется. Эта позиция закреплена в п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33.

Важное условие из того же пункта: налогоплательщик должен подтвердить, что выбытие произошло именно по независящим от него причинам. Иначе выбытие могут переквалифицировать в безвозмездную передачу.

Какие документы понадобятся

• Отчёт (акт) об утрате товара от оператора — поэтому его получение включено в требования претензии.
• Справка МЧС или иного компетентного органа о факте чрезвычайной ситуации.
• Документы, подтверждающие количество и стоимость утраченного: УПД, закупочные документы, выгрузки остатков.
• Внутренние документы: приказ, акт о списании, инвентаризационные ведомости.

Перечень пересекается с чек-листом документов для претензии — собирайте один раз для обеих целей.

Как это влияет на спор

Списание убытка не является отказом от требований к оператору. Если компенсация впоследствии будет получена, она отражается в доходах — экономический результат выравнивается. Поэтому налоговый трек не конфликтует с претензией и иском.

Чтобы получить акт об утрате, включите это требование в претензию — соберите её на странице «Компенсация от Wildberries».